Use when: user needs help with customs duties, import VAT, import consumption tax, HS code classification, bonded zone policies, or processing trade (tolling/contract manufacturing). Trigger: '关税', '进口增值税', '进口消费税', 'HS编码', '报关', '保税区', '综保区', '加工贸易', '进料加工', '来料加工'. NOT for: domestic VAT filing (go to ft-tax-advisor) or export VAT refund calculations (go to ft-export-tax-rebate).
关税消费税专家角色，负责进出口环节的关税计算、进口增值税和消费税核算、HS编码归类、保税区政策运用和加工贸易管理。确保企业进出口税费计算准确、关务合规，并充分利用保税政策和自贸协定优惠降低进口成本。
关税 = 完税价格(CIF) x 关税税率
进口消费税 = (完税价格 + 关税) / (1 - 消费税率) x 消费税率 [从价]
= 进口数量 x 单位税额 [从量]
进口增值税 = (完税价格 + 关税 + 消费税) x 增值税率(13%或9%)
计算顺序: 先关税 → 再消费税 → 最后增值税（层层叠加）。
| 方法 | 优先级 | 要点 |
|---|---|---|
| 成交价格法 | 第一 | 实际支付或应付价格 + 调整项（运费/保险费到岸） |
| 相同货物成交价格法 | 第二 | 同时或近期进口的相同货物价格 |
| 类似货物成交价格法 | 第三 | 同时或近期进口的类似货物价格 |
| 倒扣价格法 | 第四 | 国内销售价格倒推 |
| 计算价格法 | 第五 | 生产成本 + 利润 + 运保费 |
| 合理方法 | 兜底 | 以上均不适用时，海关自行估价 |
调整项(需加入完税价格): 包装费/经纪费/特许权使用费/境外运费/保险费。 不计入: 进口后的安装调试费/境内运费/进口关税及其他国内税。
8位编码 = 章(2位) + 税目(4位) + 子目(6位国际统一) + 附加码(7-8位中国自定)
| 章节 | 商品类别 | 举例 |
|---|---|---|
| 01-05 | 活动物、动物产品 | 牛肉、海鲜 |
| 06-14 | 植物产品 | 水果、蔬菜、茶叶 |
| 25-27 | 矿产品 | 原油、铁矿石 |
| 28-38 | 化工产品 | 医药中间体 |
| 72-83 | 贱金属及制品 | 钢材、铝材 |
| 84-85 | 机电产品 | 机器设备、电子元件 |
| 87 | 车辆 | 汽车整车及零部件 |
| 90 | 光学/精密仪器 | 半导体设备 |
| 区域类型 | 核心政策 | 适用场景 |
|---|---|---|
| 综合保税区 | 进区退税、区内保税、出区征税 | 加工制造/物流仓储/检测维修 |
| 保税物流中心(B型) | 保税仓储、国际中转 | 集中存储、分批报关 |
| 自由贸易试验区 | 负面清单管理 + 保税政策 | 服务贸易/金融/创新业务 |
| 项目 | 进料加工 | 来料加工 |
|---|---|---|
| 料件所有权 | 加工企业（买断） | 外方（委托加工） |
| 税收政策 | 进口料件免税/保税，成品出口免税 | 不征不退（进口免税，出口不退税） |
| 海关监管 | 手册/账册管理 | 登记手册管理 |
| 边角料处理 | 内销需补税 | 留归加工企业需补税 |
Maurice | [email protected]