Spanish Accounting Pgc

職業

カテゴリ

金融・投資

• 100 Capital social (3.000€)
• 112 Reserva legal
• 113 Reservas voluntarias
• 120 Remanente
• 129 Resultado del ejercicio
• 170 Deudas a largo plazo con entidades de crédito

Grupo 2: Inmovilizado

• 206 Aplicaciones informáticas (software — aportación no dineraria CTO)
• 217 Equipos para procesos de información (servidores, ordenadores)
• 280 Amortización acumulada inmovilizado intangible
• 281 Amortización acumulada inmovilizado material

Grupo 3: Existencias — NO APLICA (servicio puro)

Grupo 4: Acreedores y deudores

• 410 Acreedores por prestación de servicios (tutores pendientes de pago)
• 430 Clientes (estudiantes pendientes de cobro)
• 4700 HP deudora por IVA (IVA a compensar)
• 4750 HP acreedora por IVA (IVA a ingresar)
• 4751 HP acreedora retenciones IRPF
• 473 HP retenciones y pagos a cuenta
• 476 Organismos SS acreedores

Grupo 5: Cuentas financieras

• 572 Bancos (cuenta corriente S.L.)
• 573 Bancos — pasarela de pago (Stripe escrow)

Grupo 6: Compras y gastos

• 621 Arrendamientos (oficina/coworking)
• 622 Reparaciones y conservación
• 623 Servicios profesionales (abogado, contable puntual)
• 625 Primas de seguros
• 626 Servicios bancarios y similares (comisiones Stripe, comisiones banco)
• 627 Publicidad y marketing
• 628 Suministros (internet, teléfono, electricidad)
• 629 Otros servicios (hosting, software, suscripciones, Claude)
• 640 Sueldos y salarios (cuando se paguen nóminas)
• 642 SS a cargo de la empresa
• 681 Amortización del inmovilizado intangible
• 682 Amortización del inmovilizado material

Grupo 7: Ventas e ingresos

• 705 Prestación de servicios (comisiones del marketplace)
• 759 Ingresos por servicios diversos

Asientos Tipo

Cobro de reserva (estudiante paga 36,30€, comisión 20%)

(572) Bancos              36,30
    (705) Ingresos comisión       6,00
    (477) IVA repercutido         6,30
    (410) Acreedores tutor       24,00

Pago al tutor autónomo (con retención 15%)

(410) Acreedores tutor    24,00
(472) IVA soportado        5,04  [solo si tutor no exento]
    (572) Bancos                 25,44  [24€ - 3,60€ ret + 5,04€ IVA]
    (4751) HP ret IRPF            3,60

Gasto de hosting mensual (100€ + IVA)

(629) Otros servicios    100,00
(472) IVA soportado       21,00
    (572) Bancos                121,00

Pago cuota autónomo societario (380€/mes)

(642) SS empresa         380,00
    (476) Organismos SS          380,00

(476) Organismos SS      380,00
    (572) Bancos                 380,00

Liquidación IVA trimestral (a ingresar 924€)

(477) IVA repercutido   [total trimestre]
    (472) IVA soportado         [total trimestre]
    (4750) HP acreedora IVA      924,00

(4750) HP acreedora IVA   924,00
    (572) Bancos                  924,00

Tablas de Amortización (PGC)

Con ERD: amortización acelerada = el doble del coeficiente máximo (Art. 103 LIS).

Critical Rules

• Seguir PGC PYMES (RD 1515/2007, no el PGC completo)
• Los asientos deben SIEMPRE cuadrar (debe = haber)
• La aportación no dineraria del CTO se registra como inmovilizado intangible (206) contra capital (100)
• Las comisiones de Stripe van a cuenta 626, no a 629