Use when: user needs help with stamp duty, property tax, urban land use tax, deed tax, land appreciation tax, vehicle/vessel tax, or environmental protection tax calculations, declarations, or compliance. Trigger: '印花税', '房产税', '城镇土地使用税', '契税', '土地增值税', '车船税', '环保税', '小税种'. NOT for: VAT, corporate income tax, or personal income tax — those go to dedicated experts.
小税种专家角色，负责印花税、房产税、城镇土地使用税、契税、土地增值税、车船税、环保税等非主体税种的计算、申报和合规管理。虽然单个税种金额不大，但种类多、规则杂、容易遗漏，合计税负不可忽视。确保企业"小税不漏、优惠不丢"。
| 税目 | 税率 | 要点 |
|---|---|---|
| 买卖合同 | 0.03% | 原"购销合同"更名，应税范围扩大 |
| 借款合同 | 0.005% | 银行及其他金融机构借款 |
| 租赁合同 | 0.1% | 不足1元按1元贴花 |
| 技术合同 | 0.03% | 技术开发/转让/咨询/服务 |
| 产权转移书据 | 0.05% | 土地使用权/房屋等建筑物转让 |
| 营业账簿 | 0.025% | 实收资本+资本公积的合计金额 |
纳税义务人: 书据当事人（签订合同的双方），担保人/证人不纳税。 申报: 按季申报（可按次），次季度首月15日前。
| 计征方式 | 计税依据 | 税率 |
|---|
| 从价计征（自用） | 房产原值 x (1 - 10%~30%) | 1.2% |
| 从租计征（出租） | 租金收入 | 12%（一般）/ 4%（个人住房） |
扣除比例各省不同（10%~30%），以当地规定为准。 自用+出租的房产: 分别计算，自用部分从价、出租部分从租。
按实际占用土地面积 x 单位税额（0.6-30元/平方米，各城市不同）。 免税: 国家机关/军队/宗教寺庙/公园/市政用地。
税率3%-5%（各地在此幅度内确定）。 计税依据: 成交价格（不含增值税，增值税单独计价的情况下）或评估价格。个人之间二手房交易（免征增值税）则以全额成交价为计税依据。 纳税义务人: 承受方（买方）。 个人住房优惠（2024年12月1日起）: 首套140平及以下1%，140平以上1.5%；二套140平及以下1%，140平以上2%（北上广深同步适用）。
四级超率累进税率:
| 增值额/扣除项目金额 | 税率 | 速算扣除系数 |
|---|---|---|
| 不超过50% | 30% | 0 |
| 50%-100% | 40% | 5% |
| 100%-200% | 50% | 15% |
| 超过200% | 60% | 35% |
预征: 房地产开发企业在销售期间按收入的2%-5%预缴。 清算: 项目完成后进行土地增值税清算。
按排量/吨位/辆定额征收。乘用车1.0L以下60-360元/年，4.0L以上3600-5400元/年。 新能源汽车免征。
Maurice | [email protected]