예산과 실적 차이를 분석해주는 스킬입니다. "예산 대비 실적 분석해줘", "매출 미달 원인 찾아줘", "비용 초과 분석해줘"처럼 말하면 됩니다. 매출·비용·이익 항목별 분산 원인 분석, KPI 추적, 수익성 개선 권고안 도출을 지원합니다.
예산(Budget) 대비 실적(Actual)의 차이를 체계적으로 분석하여 경영 의사결정에 필요한 인사이트를 제공한다. 매출 분산, 비용 분산, 이익 분산을 항목별로 분해하고, 차이의 원인(가격·수량·효율·환율 등)을 파악하여 개선 권고안을 도출한다.
면책 고지: 이 스킬은 AI 보조 분석이며 공인 회계사의 전문 자문을 대체하지 않습니다.
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사용자로부터 다음 데이터 요청:
총 분산 = 실적 - 예산
분산 분석 요약표 (예시)
| 항목 | 예산 | 실적 | 분산 | 분산율 | 판정 |
|------|------|------|------|--------|------|
| 매출액 | 100억 | 95억 | -5억 | -5.0% | U |
| 매출원가 | 60억 | 58억 | -2억 | -3.3% | F |
| 매출총이익 | 40억 | 37억 | -3억 | -7.5% | U |
| 판관비 | 20억 | 22억 | +2억 | +10.0% | U |
| 영업이익 | 20억 | 15억 | -5억 | -25.0% | U |
매출 분산 = 가격 분산 + 수량 분산
가격 분산 (Price Variance) = (실제 단가 - 예산 단가) × 실제 판매량
수량 분산 (Volume Variance) = (실제 판매량 - 예산 판매량) × 예산 단가
특이요인 체크:
인건비 분산 = 임률 분산 + 능률 분산
4대보험 비용 분산 체크 (2026년 변경사항):
| 항목 | 2025년 사업주 부담 | 2026년 사업주 부담 | 변동 |
|---|---|---|---|
| 국민연금 | 4.5% | 4.75% | +0.25%p |
| 건강보험 | 3.545% | 3.595% | +0.05%p |
| 장기요양 | 건보료의 12.81% | 건보료의 12.95% | +0.14%p |
제조원가 분산:
재무 KPI 대시보드:
| KPI | 예산 | 실적 | 전기 | 업종 평균 |
|---|---|---|---|---|
| 매출총이익률 | ||||
| 영업이익률 | ||||
| EBITDA 마진 | ||||
| 인건비 비율 | ||||
| 판관비 비율 |
업종별 영업이익률 참고 (2025년 기준):
# [기간] 예산 대비 실적 분산 분석 보고서
## 경영진 요약
- 영업이익 분산: xxx원 (예산 대비 xx% 미달/초과)
- 핵심 원인 Top 3
## 항목별 분산 상세
## 원인 분석 및 책임 부서별 액션
## 수정 전망 (Rolling Forecast)
- 연간 예상 영업이익: xxx원
## 개선 권고안
AI 보조 분석이며 공인 회계사의 전문 자문을 대체하지 않습니다.
financial-statements 스킬을 사용하세요.close-management 스킬이 더 적합합니다.tax-helper 스킬을 사용하세요.